上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法無附件

中國(guo)證券(quan)監(jian)督管理(li)委員會令

第54號

《上(shang)市(shi)公司并購重組財務(wu)顧問業務(wu)管(guan)理辦法》已經(jing)2007年(nian)7月10日(ri)中(zhong)國證券監督管(guan)理委(wei)員會第211次主席辦公會議審議通過，現予(yu)公布，自2008年(nian)8月4日(ri)起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 中國證(zheng)券監督管理委(wei)員會主席(xi)：尚福林

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  　 　　  二○○八年六月三日

上市公司并購(gou)重組(zu)財務顧問業務管理(li)辦法

第一章　總　則

第一條　為了(le)規(gui)范證券(quan)(quan)公(gong)司、證券(quan)(quan)投(tou)資(zi)咨詢機(ji)構及其他財務(wu)顧問機(ji)構從事上市公(gong)司并購重組財務(wu)顧問業務(wu)活動，保護(hu)投(tou)資(zi)者的合法權益，促進上市公(gong)司規(gui)范運作，維(wei)護(hu)證券(quan)(quan)市場秩序(xu)，根(gen)據《證券(quan)(quan)法》和其他相關(guan)法律(lv)、行政(zheng)法規(gui)的規(gui)定，制定本辦(ban)法。

第二條(tiao)　上市公司(si)(si)并(bing)購重組財(cai)務(wu)顧問業務(wu)是指為(wei)上市公司(si)(si)的收購、重大資產重組、合(he)并(bing)、分立、股(gu)份回購等對上市公司(si)(si)股(gu)權(quan)結構、資產和負(fu)債(zhai)、收入和利潤等具有(you)重大影響的并(bing)購重組活動提供交(jiao)易估值(zhi)、方(fang)案設計、出具專(zhuan)業意見等專(zhuan)業服(fu)務(wu)。

經中(zhong)國(guo)證券(quan)監督管理委員會（以下(xia)簡(jian)稱(cheng)(cheng)中(zhong)國(guo)證監會）核(he)準具有上(shang)市公(gong)司(si)(si)并購重組財(cai)(cai)務顧(gu)問業務資格的證券(quan)公(gong)司(si)(si)、證券(quan)投(tou)資咨詢機(ji)構(gou)或者其他符(fu)合條件的財(cai)(cai)務顧(gu)問機(ji)構(gou)（以下(xia)簡(jian)稱(cheng)(cheng)財(cai)(cai)務顧(gu)問），可(ke)以依照本辦法的規定從事上(shang)市公(gong)司(si)(si)并購重組財(cai)(cai)務顧(gu)問業務。

未經中國證(zheng)監會核準，任何單位和個人不得從事(shi)上市公(gong)司(si)并購(gou)重組財務(wu)顧問(wen)業務(wu)。

第三條　財(cai)務顧(gu)問應當遵守(shou)法(fa)律、行政法(fa)規(gui)、中(zhong)國(guo)證監會的規(gui)定和行業規(gui)范，誠實守(shou)信，勤勉(mian)盡責，對(dui)上市公司(si)并購重組活動進行盡職(zhi)調查，對(dui)委托(tuo)人(ren)的申報文件進行核查，出(chu)具(ju)(ju)專業意(yi)見(jian)，并保證其(qi)所出(chu)具(ju)(ju)的意(yi)見(jian)真實、準確、完整。

第四(si)條　財務(wu)顧(gu)問的委托人應當依法承擔(dan)相(xiang)應的責任，配合財務(wu)顧(gu)問履行職責，并向(xiang)財務(wu)顧(gu)問提供有關文件及其他必要的信息，不(bu)得拒絕、隱匿、謊報。

財務顧問(wen)履行職責，不能減輕或者免除委托(tuo)人(ren)(ren)、其他專業機構及其簽名人(ren)(ren)員的責任(ren)。

第五條(tiao)　中國證監(jian)會(hui)依照(zhao)法律、行政法規(gui)和本辦(ban)法的(de)規(gui)定，對(dui)財(cai)務顧問(wen)實(shi)行資格許可(ke)管理，對(dui)財(cai)務顧問(wen)及其負責并購重(zhong)組項目的(de)簽名(ming)人員（以(yi)下簡稱財(cai)務顧問(wen)主辦(ban)人）的(de)執(zhi)業情況(kuang)進行監(jian)督管理。

中國(guo)證(zheng)券業協(xie)會依法對財(cai)務(wu)顧問(wen)及其(qi)財(cai)務(wu)顧問(wen)主辦人進行自(zi)律管理。

第二章　業務許可

第六條(tiao)　證券公司從事(shi)上市公司并購重組財(cai)務顧(gu)問業務，應當具備下列條(tiao)件：

（一）公司(si)凈資(zi)本符合中國證監會的規定；

（二）具有健全且運行良好的內部控(kong)制(zhi)機(ji)制(zhi)和(he)管理制(zhi)度(du)，嚴格執行風險控(kong)制(zhi)和(he)內部隔(ge)離制(zhi)度(du)；

（三）建立健(jian)全的盡職調查制度(du)，具(ju)備良好(hao)的項目風(feng)險評(ping)估和內核機制；

（四）公司財(cai)務會計信(xin)息真實(shi)、準確、完整；

（五）公司控股股東、實(shi)際(ji)控制人(ren)信譽良(liang)好且最(zui)近3年無(wu)重大(da)違法(fa)違規記(ji)錄(lu)；

（六）財務顧問(wen)主辦人(ren)不少于5人(ren)；

（七(qi)）中國證監會規定的其他條件。

第七條　證券(quan)投資(zi)咨詢(xun)機構從事上市公司并購重組財務顧(gu)問業務，應當具備下列條件：

（一）已(yi)經取得中國(guo)證(zheng)監會核準的(de)證(zheng)券投(tou)資(zi)咨詢業務資(zi)格；

（二）實繳(jiao)注冊資(zi)(zi)本和凈資(zi)(zi)產(chan)不(bu)低于人民幣500萬(wan)元；

（三）具有健全(quan)且(qie)運行良好的(de)內部(bu)控制(zhi)(zhi)機(ji)制(zhi)(zhi)和管理制(zhi)(zhi)度，嚴格執行風險控制(zhi)(zhi)和內部(bu)隔離制(zhi)(zhi)度；

（四）公司(si)財務會(hui)計信息真實、準確、完整；

（五）控(kong)股(gu)股(gu)東、實際控(kong)制人在公(gong)司申請(qing)從事上市(shi)公(gong)司并購重組財務顧問業務資(zi)格(ge)前一年未發生變化，信譽良好且最(zui)近3年無(wu)重大違法違規記錄；

（六(liu)）具有2年(nian)以(yi)上從事公司并購重組財務(wu)顧(gu)問(wen)業(ye)(ye)務(wu)活動的執業(ye)(ye)經歷，且最(zui)近2年(nian)每年(nian)財務(wu)顧(gu)問(wen)業(ye)(ye)務(wu)收入(ru)不低于100萬元；

（七）有(you)證券從業資(zi)格(ge)的人(ren)員不少于(yu)(yu)20人(ren)，其中，具(ju)有(you)從事證券業務經驗(yan)3年以上的人(ren)員不少于(yu)(yu)10人(ren)，財務顧問(wen)主辦人(ren)不少于(yu)(yu)5人(ren)；

（八(ba)）中國證(zheng)監(jian)會規定的(de)其他條件。

第八條(tiao)(tiao)　其他(ta)財(cai)務顧(gu)問(wen)機(ji)構(gou)從(cong)事(shi)上市(shi)公司并購重(zhong)組(zu)財(cai)務顧(gu)問(wen)業務，除應當符合前條(tiao)(tiao)第（二）至（四）項(xiang)及第（七(qi)）項(xiang)的條(tiao)(tiao)件外，還應當具備(bei)下列(lie)條(tiao)(tiao)件：

（一）具(ju)有3年以上從事公司并購重組(zu)財務(wu)顧(gu)問業(ye)務(wu)活動的(de)執業(ye)經歷，且最近3年每年財務(wu)顧(gu)問業(ye)務(wu)收入不(bu)低于100萬元(yuan)；

（二）董事(shi)、高級管理(li)人員(yuan)應當(dang)正直誠實，品行(xing)良好，熟悉證券法律、行(xing)政法規，具有從事(shi)證券市場工作3年以上或者金(jin)融工作5年以上的經驗，具備(bei)履行(xing)職責所(suo)需(xu)的經營管理(li)能(neng)力；

（三(san)）控股股東、實(shi)際控制人信譽良好且最近3年(nian)無重大違法違規記錄；

（四）中國證監會(hui)規定(ding)的其他條件。

資產評估機構、會計師(shi)事務(wu)所、律(lv)師(shi)事務(wu)所或者相關(guan)人員從事上市公司并(bing)購(gou)重組財務(wu)顧問業務(wu)，應當另行成立專門機構。

第九條　證券公司、證券投(tou)資咨詢機構(gou)和其(qi)他財務(wu)顧(gu)問機構(gou)有下列情形之一的，不得(de)擔任財務(wu)顧(gu)問：

（一）最近24個月內存在違反誠信的不良記錄；

（二）最近24個(ge)月內因(yin)執業行為違反行業規范而受到行業自律組織的紀律處分(fen)；

（三）最近(jin)36個月內因違(wei)(wei)(wei)法違(wei)(wei)(wei)規經(jing)營受到處(chu)罰或者因涉嫌違(wei)(wei)(wei)法違(wei)(wei)(wei)規經(jing)營正在被調查。

第十條　財務顧(gu)問(wen)主(zhu)辦人應當具備(bei)下(xia)列條件(jian)：

（一）具有證券從業(ye)資格；

（二）具(ju)備(bei)中國證(zheng)監(jian)會規定的(de)投資銀行業務(wu)經(jing)歷(li)；

（三）參加中國證監會認可的財(cai)務顧問(wen)主辦人(ren)勝(sheng)任能力考試且成(cheng)績合格；

（四）所任職機(ji)構同意推(tui)薦其擔(dan)任本機(ji)構的財務顧(gu)問(wen)主辦人；

（五）未負(fu)有數額較(jiao)大到(dao)期未清償(chang)的債務；

（六(liu)）最近(jin)24個月無違(wei)反誠信的不良記(ji)錄(lu)；

（七）最近24個月未(wei)因執業行(xing)為違反行(xing)業規(gui)范(fan)而受到行(xing)業自(zi)律組織的紀(ji)律處分；

（八）最(zui)近36個月未因執業行為違(wei)法違(wei)規(gui)受(shou)到處罰；

（九）中國證監會規定的其他條件(jian)。

第(di)十一條　證券公司、證券投資(zi)咨詢(xun)機構(gou)和其他財務(wu)顧問機構(gou)申請從事上市公司并購重組(zu)財務(wu)顧問業務(wu)資(zi)格，應當(dang)提(ti)交下列文件:

（一）申請報(bao)告；

（二(er)）營業執(zhi)照復(fu)印(yin)件和公司章程；

（三(san)）董事(shi)長、高(gao)級管理人員及并購重組(zu)業務負責人的(de)簡歷；

（四(si)）符合(he)本辦法規定條件的財務(wu)顧問主(zhu)辦人的證明材料；

（五）關于公(gong)司控(kong)股股東、實際控(kong)制人信譽(yu)良(liang)好和最近(jin)3年無重大違法違規記錄的說明(ming)；

（六(liu)）公司治理結構和內(nei)控(kong)制(zhi)度的說明，包(bao)括公司風險(xian)控(kong)制(zhi)、內(nei)部隔離制(zhi)度及內(nei)核部門(men)人員(yuan)名單和最近3年從業(ye)經歷；

（七(qi)）經具(ju)有從事證券(quan)業務(wu)資格(ge)的會(hui)計師事務(wu)所審計的公司(si)最近2年的財務(wu)會(hui)計報告；

（八）律師出具的法律意見書(shu)；

（九(jiu)）中國證監會規定的其他文(wen)件。

第十二(er)條(tiao)　證券投資(zi)咨詢機構(gou)申請從事上市公司并購(gou)重組財務顧問業務資(zi)格，除提(ti)交(jiao)本辦(ban)法第十一條(tiao)　規定的(de)申報材(cai)料外，還應(ying)當提(ti)交(jiao)下列文(wen)件：

 （一(yi)）中國證監會(hui)核準的證券(quan)投(tou)資咨詢業(ye)務(wu)許可證復印件(jian)；

（二）從事公司并購(gou)重組財(cai)務(wu)顧(gu)問業(ye)(ye)務(wu)2年(nian)以上執業(ye)(ye)經歷的說明，以及最近(jin)2年(nian)每年(nian)財(cai)務(wu)顧(gu)問業(ye)(ye)務(wu)收入不(bu)低于100萬元的證(zheng)明文件(jian)，包括相關(guan)合同和納稅(shui)證(zheng)明；

（三）申請(qing)資格前一年控(kong)股股東、實(shi)際(ji)控(kong)制人未(wei)發生變化的說明。

第十(shi)三條　其他(ta)財務(wu)顧(gu)問機構申請從事上市公(gong)司并購重組(zu)財務(wu)顧(gu)問業(ye)務(wu)資格，除提(ti)交本辦法第十(shi)一條規定的(de)申報(bao)材料外，還應當提(ti)交下列文件：

（一）從(cong)事公(gong)司并購重組(zu)財(cai)務(wu)顧問業(ye)務(wu)3年以(yi)上執業(ye)經歷的(de)說明(ming)(ming)，以(yi)及最近3年每年財(cai)務(wu)顧問業(ye)務(wu)收入不低于100萬元的(de)證明(ming)(ming)文件(jian)，包括相關合同和(he)納稅證明(ming)(ming)；

（二）董事、高級管理人員符合本辦(ban)法規定(ding)條件的(de)說明；

（三）申請資格前(qian)一年控(kong)股股東、實(shi)際控(kong)制人未發生變化的說明。 

第十(shi)四(si)條(tiao)　財(cai)務(wu)顧問申請人應當(dang)提交有關財(cai)務(wu)顧問主辦人的下列證明文件：

（一(yi)）證券從業資格證書；

（二）中國證(zheng)監會規定(ding)的投資銀(yin)行(xing)業務經歷的證(zheng)明(ming)文件(jian)；

（三）中(zhong)國(guo)證(zheng)監(jian)會(hui)認(ren)可(ke)的(de)財務顧問(wen)主(zhu)辦人勝任能力考試且成績合格的(de)證(zheng)書；

（四）財務顧問(wen)申請人(ren)推薦其擔(dan)任本機構的財務顧問(wen)主(zhu)辦人(ren)的推薦函；

（五）不存(cun)在數額較大(da)到期未清(qing)償的債務的說明；

（六(liu)）最(zui)近24個月無違(wei)反誠信的不良(liang)記錄的說明；

（七）最近24個月未受到行業自(zi)律組織的(de)紀律處(chu)分的(de)說明；

（八）最近(jin)36個月未因執業(ye)行為違法違規受到(dao)處(chu)罰(fa)的(de)說明；

（九(jiu)）中國(guo)證(zheng)監會規定(ding)的(de)其他文件。

第十五條　財務顧問申(shen)請(qing)人應當保證(zheng)申(shen)請(qing)文(wen)(wen)件真實、準確、完整。申(shen)請(qing)期間，文(wen)(wen)件內容(rong)發生重大變化的，財務顧問申(shen)請(qing)人應當自變化之日起5個(ge)工作日內向中國證(zheng)監會提交(jiao)更新資料。

第十(shi)六條　中國證(zheng)監(jian)會對財務(wu)顧問申請人(ren)的(de)上市公司并(bing)購重組財務(wu)顧問業務(wu)資格申請進行審查、做出決定。

中國(guo)證監會及時公布(bu)和更新財務顧(gu)問(wen)(wen)及其(qi)財務顧(gu)問(wen)(wen)主辦人的名單。

第十七條　證券(quan)公(gong)司(si)、證券(quan)投資咨詢機構(gou)或者其他(ta)財務顧問機構(gou)受聘擔(dan)任上(shang)市公(gong)司(si)獨(du)立財務顧問的(de)，應當保持獨(du)立性，不(bu)得與上(shang)市公(gong)司(si)存(cun)在(zai)利害(hai)關系；存(cun)在(zai)下(xia)列情(qing)形之(zhi)一的(de)，不(bu)得擔(dan)任獨(du)立財務顧問：

（一）持有(you)或者通過協議、其(qi)他(ta)(ta)安排與他(ta)(ta)人共同(tong)持有(you)上(shang)市公司股份達到(dao)或者超(chao)過5%，或者選派代表(biao)擔任上(shang)市公司董事；

（二）上市公(gong)司(si)持有或(huo)者(zhe)通過協議(yi)、其(qi)他(ta)安排(pai)與他(ta)人共同持有財務顧問(wen)的(de)股份達到或(huo)者(zhe)超過5%，或(huo)者(zhe)選派(pai)代表(biao)擔任財務顧問(wen)的(de)董事；

（三）最近(jin)2年財(cai)務(wu)顧(gu)問與(yu)上(shang)市公司(si)存在資產委托管理關系、相互提供擔(dan)保，或者最近(jin)一年財(cai)務(wu)顧(gu)問為(wei)上(shang)市公司(si)提供融(rong)資服務(wu)；

（四）財(cai)務顧(gu)問的(de)董事、監事、高級管(guan)理人員、財(cai)務顧(gu)問主(zhu)辦人或者其(qi)直系親(qin)屬(shu)有在上市公司任職等(deng)影響公正履行(xing)職責的(de)情(qing)形；

 （五）在(zai)并購(gou)重組中為上(shang)市公司的交易對方提供財務顧問服務；

（六(liu)）與上市公司存在利(li)害(hai)關系、可(ke)能(neng)影響財務(wu)顧問及其財務(wu)顧問主辦人獨立性的(de)其他(ta)情形。

第十八(ba)條　上市公(gong)司并購(gou)重組活動涉及公(gong)開發(fa)行股票的，應當按照有關規(gui)定聘請具有保薦資格的證券公(gong)司從事相關業務。

第三章　業(ye)務規(gui)則(ze)

第十九條(tiao)　財(cai)(cai)務(wu)顧問(wen)從事上市(shi)公司并購重組財(cai)(cai)務(wu)顧問(wen)業務(wu)，應當(dang)履(lv)行以下職責： 

（一）接受并購重(zhong)組當事人的(de)委托，對(dui)上市公司并購重(zhong)組活(huo)動(dong)進行盡職調查，全面評估相關活(huo)動(dong)所涉及(ji)的(de)風險；

（二）就(jiu)上市(shi)公(gong)司并(bing)(bing)(bing)購(gou)重組(zu)活(huo)動向委托人提(ti)供專業服務，幫(bang)助(zhu)委托人分析并(bing)(bing)(bing)購(gou)重組(zu)相關活(huo)動所涉及的法(fa)律、財務、經營風險，提(ti)出對(dui)策和建議，設計并(bing)(bing)(bing)購(gou)重組(zu)方案，并(bing)(bing)(bing)指(zhi)導(dao)委托人按照上市(shi)公(gong)司并(bing)(bing)(bing)購(gou)重組(zu)的相關規定制作申報文件；

（三）對委托人進行證券市場(chang)規范化運作的輔導，使其(qi)熟悉有關法律、行政(zheng)法規和中(zhong)國證監會(hui)的規定，充分了(le)解(jie)其(qi)應承擔(dan)的義務和責任，督促其(qi)依法履行報告(gao)、公告(gao)和其(qi)他法定義務；

（四）在(zai)對上市公司并購重組活動(dong)及申(shen)報文件的(de)真實性(xing)、準確性(xing)、完(wan)整性(xing)進行(xing)充(chong)分核(he)查和驗證的(de)基礎(chu)上，依據(ju)中國證監(jian)會的(de)規定和監(jian)管要求，客觀、公正地發表專業意見；

（五）接受委托(tuo)人的委托(tuo)，向中國證監會報(bao)送有關上市(shi)公(gong)司(si)并購重(zhong)組(zu)的申(shen)報(bao)材料，并根(gen)據(ju)中國證監會的審核意見，組(zu)織(zhi)和協調委托(tuo)人及(ji)其他專業機構進(jin)行(xing)答(da)復；

 （六(liu)）根(gen)據中國證監會的相關(guan)規定(ding)，持(chi)續督導(dao)委(wei)托人依法履行相關(guan)義務；

（七）中國證監會要(yao)求的其他事項。

第(di)二(er)十條　財(cai)(cai)務(wu)顧(gu)問(wen)應當與委(wei)托(tuo)人簽訂(ding)委(wei)托(tuo)協議，明確雙方(fang)的(de)權利和義務(wu)，就委(wei)托(tuo)人配合(he)財(cai)(cai)務(wu)顧(gu)問(wen)履行其職責(ze)的(de)義務(wu)、應提供(gong)的(de)材料和責(ze)任(ren)劃分、雙方(fang)的(de)保密責(ze)任(ren)等(deng)事項(xiang)做(zuo)出約定。財(cai)(cai)務(wu)顧(gu)問(wen)接受上市公司并購(gou)重組(zu)多(duo)方(fang)當事人委(wei)托(tuo)的(de)，不(bu)得(de)存(cun)在利益(yi)沖突或(huo)者(zhe)潛在的(de)利益(yi)沖突。

接(jie)受委托的，財(cai)務(wu)顧問(wen)應當指定2名財(cai)務(wu)顧問(wen)主辦人(ren)負責，同時，可以(yi)安排一名項目協辦人(ren)參與。

第二十一條　財務顧問應當建立(li)盡職(zhi)調查(cha)制度和具體工作(zuo)規程，對上市公司并購(gou)重(zhong)組(zu)活動進(jin)行(xing)充(chong)分(fen)、廣泛、合理的(de)(de)調查(cha)，核查(cha)委(wei)(wei)托(tuo)人提(ti)供的(de)(de)為出具專(zhuan)業意見(jian)所(suo)(suo)需的(de)(de)資料，對委(wei)(wei)托(tuo)人披(pi)露的(de)(de)內容(rong)進(jin)行(xing)獨立(li)判斷，并有充(chong)分(fen)理由確信所(suo)(suo)作(zuo)的(de)(de)判斷與委(wei)(wei)托(tuo)人披(pi)露的(de)(de)內容(rong)不存在實(shi)質性差(cha)異。

委托(tuo)(tuo)人(ren)應(ying)當配(pei)合財務顧問(wen)進(jin)(jin)行盡(jin)職調查，提(ti)供相應(ying)的(de)文(wen)件資料。委托(tuo)(tuo)人(ren)不能提(ti)供必要(yao)的(de)材料、不配(pei)合進(jin)(jin)行盡(jin)職調查或者(zhe)限(xian)制調查范圍(wei)的(de)，財務顧問(wen)應(ying)當終止委托(tuo)(tuo)關系(xi)或者(zhe)相應(ying)修改其結論性意見。

第二十二條(tiao)　財(cai)務顧問(wen)利用其他證券服務機構(gou)專業意見(jian)的，應當進行必(bi)要的審慎核(he)查，對(dui)委托(tuo)人提供(gong)的資料(liao)和披露的信息進行獨立判斷。

財務(wu)(wu)顧(gu)問(wen)對同一(yi)(yi)事(shi)項所作的(de)判斷與其他證券服務(wu)(wu)機構的(de)專業意見(jian)存在重大(da)差異的(de)，應當進一(yi)(yi)步調(diao)查、復核，并可自(zi)行(xing)聘(pin)請(qing)相關專業機構提供專業服務(wu)(wu)。

第(di)二十三條　財(cai)務顧問應當(dang)采(cai)取有效方式對新(xin)進(jin)入上(shang)(shang)市公司(si)的(de)董(dong)事、監事和(he)高級管(guan)理人(ren)員、控(kong)股(gu)股(gu)東和(he)實(shi)際控(kong)制人(ren)的(de)主(zhu)要(yao)負責人(ren)進(jin)行(xing)證券市場(chang)規范化(hua)運作的(de)輔導(dao)，包(bao)括上(shang)(shang)述人(ren)員應履(lv)行(xing)的(de)責任和(he)義務、上(shang)(shang)市公司(si)治理的(de)基本原則、公司(si)決策的(de)法定(ding)程序和(he)信(xin)息披(pi)露(lu)的(de)基本要(yao)求，并對輔導(dao)結果進(jin)行(xing)驗(yan)(yan)收(shou)，將驗(yan)(yan)收(shou)結果存檔(dang)。驗(yan)(yan)收(shou)不合格(ge)的(de)，財(cai)務顧問應當(dang)重新(xin)進(jin)行(xing)輔導(dao)和(he)驗(yan)(yan)收(shou)。

第二十四(si)條　財務顧問(wen)對上市公司并(bing)購重組活(huo)動進行盡職調查應當重點(dian)關注以下(xia)(xia)問(wen)題(ti)，并(bing)在專業意見中對以下(xia)(xia)問(wen)題(ti)進行分析和說明：

（一）涉及(ji)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)收購的(de)(de)，擔(dan)任收購人(ren)的(de)(de)財務(wu)顧問，應(ying)當關注收購人(ren)的(de)(de)收購目的(de)(de)、實力、收購人(ren)與其控(kong)(kong)股(gu)股(gu)東和實際控(kong)(kong)制人(ren)的(de)(de)控(kong)(kong)制關系結構(gou)、管理經驗、資信(xin)情況、誠信(xin)記錄、資金來(lai)源、履(lv)約(yue)能(neng)力、后續計劃(hua)、對上(shang)市(shi)公(gong)司(si)未來(lai)發(fa)展的(de)(de)影響、收購人(ren)的(de)(de)承(cheng)諾(nuo)及(ji)是否(fou)具(ju)備履(lv)行相關承(cheng)諾(nuo)的(de)(de)能(neng)力等(deng)事(shi)項；因國(guo)有股(gu)行政(zheng)劃(hua)轉或者變更、在(zai)同一實際控(kong)(kong)制人(ren)控(kong)(kong)制的(de)(de)不同主體之間轉讓股(gu)份(fen)、繼承(cheng)取得(de)上(shang)市(shi)公(gong)司(si)股(gu)份(fen)超過30%的(de)(de)，收購人(ren)可免于聘請財務(wu)顧問；

（二）涉及對上市公(gong)司(si)進行要(yao)約收購(gou)的(de)(de)，收購(gou)人的(de)(de)財務顧(gu)問除(chu)關注本條第（一）項(xiang)所列事(shi)項(xiang)外，還應(ying)當關注要(yao)約收購(gou)的(de)(de)目的(de)(de)、收購(gou)人的(de)(de)支付方式和支付條件(jian)、履約能力、是(shi)否(fou)將(jiang)導致公(gong)司(si)退市、對收購(gou)完(wan)成后(hou)剩余中小股東的(de)(de)保護(hu)機制是(shi)否(fou)適當等事(shi)項(xiang)；

收購人(ren)公(gong)告要(yao)約(yue)(yue)收購報告書摘要(yao)后15日內(nei)未(wei)能發(fa)出(chu)(chu)要(yao)約(yue)(yue)的，財務顧(gu)問(wen)應當督促收購人(ren)立即公(gong)告未(wei)能如期發(fa)出(chu)(chu)要(yao)約(yue)(yue)的原因及中國證監會提出(chu)(chu)的反饋(kui)意見；

（三）涉及上市公(gong)(gong)司重(zhong)(zhong)大資產重(zhong)(zhong)組(zu)(zu)的(de)(de)，財務顧問應當關注(zhu)重(zhong)(zhong)組(zu)(zu)目的(de)(de)、重(zhong)(zhong)組(zu)(zu)方(fang)案(an)、交易定價的(de)(de)公(gong)(gong)允(yun)性(xing)、資產權屬(shu)的(de)(de)清晰性(xing)、資產的(de)(de)完(wan)整性(xing)、重(zhong)(zhong)組(zu)(zu)后上市公(gong)(gong)司是(shi)否具備持續(xu)(xu)經營(ying)能力和持續(xu)(xu)盈利能力、盈利預測的(de)(de)可實(shi)現性(xing)、公(gong)(gong)司經營(ying)獨立性(xing)、重(zhong)(zhong)組(zu)(zu)方(fang)是(shi)否存在(zai)利用資產重(zhong)(zhong)組(zu)(zu)侵害上市公(gong)(gong)司利益的(de)(de)問題(ti)等(deng)事項；

（四(si)）涉(she)(she)及(ji)上(shang)市公(gong)司發(fa)(fa)行(xing)(xing)股份(fen)購(gou)(gou)買(mai)資(zi)產的(de)(de)，財務顧問應當關注(zhu)本(ben)次發(fa)(fa)行(xing)(xing)的(de)(de)目的(de)(de)、發(fa)(fa)行(xing)(xing)方案、擬購(gou)(gou)買(mai)資(zi)產的(de)(de)估值分(fen)析及(ji)定價(jia)的(de)(de)公(gong)允性、擬購(gou)(gou)買(mai)資(zi)產的(de)(de)完整性、獨立(li)性、盈利能力、對(dui)上(shang)市公(gong)司影響的(de)(de)量化(hua)(hua)分(fen)析、擬發(fa)(fa)行(xing)(xing)股份(fen)的(de)(de)定價(jia)模(mo)式、中(zhong)小股東合法權(quan)益(yi)是否(fou)受到(dao)侵害、上(shang)市公(gong)司股票交易是否(fou)存在異常(chang)等事項；涉(she)(she)及(ji)導致公(gong)司控制(zhi)權(quan)發(fa)(fa)生變化(hua)(hua)的(de)(de)，還應當按照(zhao)本(ben)條第（一）項有(you)關收購(gou)(gou)人的(de)(de)關注(zhu)要點對(dui)本(ben)次發(fa)(fa)行(xing)(xing)的(de)(de)特定對(dui)象進行(xing)(xing)核查；

（五(wu)）涉及上(shang)市公司合(he)并的，財(cai)務(wu)顧問(wen)應(ying)當關注合(he)并的目(mu)的、合(he)并的可行性、合(he)并方(fang)案、合(he)并方(fang)與被合(he)并方(fang)的估(gu)值分析、折股比例的確定原則和公允性、對上(shang)市公司的業務(wu)和財(cai)務(wu)結構的影響(xiang)(xiang)、對上(shang)市公司持續(xu)盈利能力的影響(xiang)(xiang)、合(he)并后的整(zheng)合(he)安排等(deng)事項；

（六(liu)）涉及上(shang)市(shi)公(gong)司回(hui)購(gou)本公(gong)司股份的(de)(de)(de)，財務顧(gu)問應(ying)當關(guan)注回(hui)購(gou)目的(de)(de)(de)的(de)(de)(de)適(shi)當性、回(hui)購(gou)必(bi)要(yao)性、回(hui)購(gou)方案(an)、回(hui)購(gou)價(jia)格的(de)(de)(de)定(ding)價(jia)模(mo)式和公(gong)允(yun)性、對上(shang)市(shi)公(gong)司現(xian)金流的(de)(de)(de)影響、是(shi)否(fou)存在不利(li)于(yu)上(shang)市(shi)公(gong)司持續發展的(de)(de)(de)問題等事項；

（七(qi)）財務顧(gu)問(wen)應當關注上市公司并(bing)購重(zhong)組(zu)(zu)活動(dong)中，相關各方是否存在(zai)利用并(bing)購重(zhong)組(zu)(zu)信息進行內幕(mu)交易(yi)、市場(chang)操(cao)縱和(he)證券欺詐等事(shi)項(xiang)；

（八）中(zhong)國證監會(hui)要求的其他事項(xiang)。

第二(er)十五條　財務顧問應當(dang)設(she)立(li)由(you)專(zhuan)業人員組(zu)成的內部核(he)(he)查(cha)(cha)機(ji)構(gou)，內部核(he)(he)查(cha)(cha)機(ji)構(gou)應當(dang)恪盡職守，保持獨立(li)判(pan)斷，對相關業務活動進行(xing)充(chong)分論證與復核(he)(he)，并就(jiu)所出具的財務顧問專(zhuan)業意(yi)(yi)見提出內部核(he)(he)查(cha)(cha)意(yi)(yi)見。

第二十六條(tiao)　財務顧問應當在充分(fen)盡職調查和內部核查的基礎上，按照中國(guo)證監會的相(xiang)關(guan)規(gui)定，對并購(gou)重組事(shi)項出具財務顧問專業意(yi)見，并作出以下承諾：

（一）已按照規(gui)定(ding)履行盡職(zhi)調(diao)查(cha)義務，有(you)充分(fen)理由確信(xin)所發表(biao)的專業意見與(yu)委托(tuo)人披露的文件內容不存在實質(zhi)性差異；

（二）已對委托人披露(lu)的文(wen)件進行(xing)核查，確信披露(lu)文(wen)件的內容(rong)與格式符合要求；

（三）有(you)充分理由確信(xin)委托人(ren)委托財務顧(gu)問出具意見的(de)(de)并購(gou)重(zhong)組方案符合法(fa)律、法(fa)規和中國證監會及證券(quan)交(jiao)易所的(de)(de)相(xiang)關規定，所披露的(de)(de)信(xin)息(xi)真實、準確、完(wan)整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重(zhong)大遺漏(lou)；

（四）有關本次(ci)并(bing)(bing)購重組(zu)事項的財(cai)務顧問專(zhuan)業意見(jian)已(yi)提(ti)交內部核查(cha)機(ji)構審查(cha)，并(bing)(bing)同意出具(ju)此專(zhuan)業意見(jian)；

（五）在與委托人(ren)接觸后到(dao)擔(dan)任財務顧問期間，已采(cai)取嚴(yan)格的保密措施，嚴(yan)格執(zhi)行(xing)風險(xian)控制(zhi)和內部隔離(li)制(zhi)度，不存在內幕交易、操縱(zong)市場和證券(quan)欺詐(zha)問題。

第(di)二十七條(tiao)　財(cai)務(wu)(wu)(wu)顧問(wen)的法定代表(biao)人(ren)或者其授權(quan)代表(biao)人(ren)、部(bu)門(men)負(fu)責人(ren)、內部(bu)核查機構(gou)負(fu)責人(ren)、財(cai)務(wu)(wu)(wu)顧問(wen)主辦人(ren)和項(xiang)目協辦人(ren)應當(dang)在財(cai)務(wu)(wu)(wu)顧問(wen)專業意見上(shang)簽(qian)名(ming)，并加蓋財(cai)務(wu)(wu)(wu)顧問(wen)單位公章。

第二十八條(tiao)　財務顧問(wen)代表(biao)委托人向中國(guo)證監會提交申(shen)請文件后，應(ying)當配(pei)合中國(guo)證監會的審(shen)核，并承(cheng)擔以下(xia)工作：

（一）指定(ding)財務顧問(wen)主辦人與中國證(zheng)監會進行專業溝通，并按(an)照中國證(zheng)監會提出的反饋意見作出回復；

（二）按照中(zhong)國(guo)證監(jian)會的要(yao)求(qiu)對涉及本次(ci)并購重組活(huo)動的特(te)定事項進行盡(jin)職調查(cha)或者核查(cha)；

（三）組織委托人及其(qi)他(ta)專業機構對(dui)中國證監會的(de)意見(jian)進行答(da)復；

（四）委(wei)托(tuo)(tuo)人(ren)未(wei)能(neng)在行政許可的(de)期限內公(gong)告(gao)相(xiang)關(guan)并購重(zhong)組報告(gao)全文的(de)，財務顧問(wen)應(ying)當督促委(wei)托(tuo)(tuo)人(ren)及時公(gong)開(kai)披露中國證監會提出的(de)問(wen)題(ti)及委(wei)托(tuo)(tuo)人(ren)未(wei)能(neng)如期公(gong)告(gao)的(de)原因；

（五(wu)）自申報至并(bing)購重(zhong)組(zu)事(shi)(shi)項完成前，對于上市(shi)公司和(he)其他并(bing)購重(zhong)組(zu)當事(shi)(shi)人發生較(jiao)大變(bian)化(hua)對本次(ci)并(bing)購重(zhong)組(zu)構成較(jiao)大影響的情(qing)況予以高度關注，并(bing)及時(shi)向中國證監會報告；

（六）申報本次擔任并購重組財(cai)務顧問的收費(fei)情況(kuang)；

（七）中國證監會要(yao)求的其(qi)他事(shi)項。

第二(er)十九條(tiao)　財(cai)(cai)務顧問(wen)(wen)(wen)應當建立健全內(nei)部報(bao)(bao)告(gao)制(zhi)度，財(cai)(cai)務顧問(wen)(wen)(wen)主辦(ban)人應當就中(zhong)國證監會(hui)(hui)在反饋意見中(zhong)提出的(de)問(wen)(wen)(wen)題按照內(nei)部程序向部門負責人、內(nei)部核(he)查機構負責人等相(xiang)關負責人報(bao)(bao)告(gao)，并(bing)對中(zhong)國證監會(hui)(hui)提出的(de)問(wen)(wen)(wen)題進行充(chong)分的(de)研究(jiu)、論證，審慎回復。回復意見應當由財(cai)(cai)務顧問(wen)(wen)(wen)的(de)法定代表(biao)人或者其授權代表(biao)人、財(cai)(cai)務顧問(wen)(wen)(wen)主辦(ban)人和項目協辦(ban)人簽(qian)名，并(bing)加蓋財(cai)(cai)務顧問(wen)(wen)(wen)單(dan)位公章(zhang)。

第三十條　財(cai)務(wu)顧(gu)問將申(shen)報文(wen)(wen)件報中(zhong)國(guo)證(zheng)監(jian)會(hui)審核(he)期間，委(wei)(wei)托人和財(cai)務(wu)顧(gu)問終止委(wei)(wei)托協議的，財(cai)務(wu)顧(gu)問和委(wei)(wei)托人應當(dang)自終止之日起(qi)5個工作日內向中(zhong)國(guo)證(zheng)監(jian)會(hui)報告，申(shen)請撤(che)回(hui)申(shen)報文(wen)(wen)件，并說明原(yuan)因。委(wei)(wei)托人重新聘請財(cai)務(wu)顧(gu)問就同(tong)一并購重組事項進(jin)行(xing)申(shen)報的，應當(dang)在報送(song)中(zhong)國(guo)證(zheng)監(jian)會(hui)的申(shen)報文(wen)(wen)件中(zhong)予以說明。

第(di)三十一條　根(gen)據中國證監會有關(guan)并購(gou)(gou)重組的規定(ding)，自上市公(gong)司收購(gou)(gou)、重大資(zi)產(chan)重組、發行股份購(gou)(gou)買資(zi)產(chan)、合并等事項(xiang)完成后的規定(ding)期限(xian)內，財(cai)務顧問承擔持續督(du)導責任。

財(cai)務顧問應當通(tong)過日常(chang)溝(gou)通(tong)、定期(qi)回訪等方式(shi)，結(jie)合上(shang)市公(gong)司定期(qi)報告的披露(lu)，做好以下持續督(du)導工(gong)作(zuo)：

（一）督促并購重(zhong)組(zu)當事(shi)人按照相關(guan)程序規范實施并購重(zhong)組(zu)方案，及時辦理產權過戶手續，并依法履(lv)行報告和信息披露的(de)義務；

（二(er)）督促上(shang)市(shi)公司按照《上(shang)市(shi)公司治理準則》的要(yao)求規范(fan)運作；

（三）督促和檢查申(shen)報人履行對市場公(gong)開作出的(de)相關(guan)承諾的(de)情況；

（四）督促和檢查申報(bao)人(ren)落(luo)實(shi)后續計劃及并購重組方案中約定的其他相關義務的情(qing)況；

（五(wu)）結(jie)合上市公(gong)司定期(qi)報告，核(he)查并購(gou)重組是否(fou)(fou)按計劃實施(shi)、是否(fou)(fou)達到(dao)預(yu)期(qi)目(mu)標(biao)；其實施(shi)效果是否(fou)(fou)與此前公(gong)告的專業意見存在(zai)較大差異(yi)，是否(fou)(fou)實現相(xiang)關盈(ying)利預(yu)測或(huo)者管(guan)理層預(yu)計達到(dao)的業績目(mu)標(biao)；

（六）中國證(zheng)監(jian)會要求的其他事項。

在(zai)持續督(du)導期間，財務顧(gu)問應(ying)當結合上市公司披(pi)露的定(ding)期報告出具持續督(du)導意見，并(bing)在(zai)前述定(ding)期報告披(pi)露后的15日內向(xiang)上市公司所在(zai)地的中國(guo)證監會派出機(ji)構報告。

第三十二條(tiao)　財(cai)務顧問(wen)(wen)應當建立健全(quan)內(nei)部檢查制度，確保財(cai)務顧問(wen)(wen)主辦(ban)人切實履行持續(xu)督(du)導(dao)責任，按時向中國證監(jian)會(hui)派出機構提交持續(xu)督(du)導(dao)工作的情況報告。

在持續(xu)督導期(qi)間，財(cai)(cai)務顧問(wen)解除委托協議的，應當(dang)及時向(xiang)中國(guo)證監會派出機構作出書面報告，說明(ming)無法繼續(xu)履行持續(xu)督導職責的理由，并予以公(gong)告。委托人應當(dang)在一個月內(nei)另(ling)行聘請財(cai)(cai)務顧問(wen)對(dui)其進行持續(xu)督導。

 第三十三條　財務顧(gu)問(wen)應當(dang)建(jian)立(li)并購重組工作檔案(an)和工作底稿制度，為(wei)每一項目建(jian)立(li)獨(du)立(li)的(de)工作檔案(an)。

財務顧問(wen)的工作(zuo)檔案和工作(zuo)底稿(gao)應當真實、準確、完整，保存期(qi)不少(shao)于10年。

第三十四條　財務(wu)顧問及其(qi)(qi)財務(wu)顧問主(zhu)辦人(ren)應當(dang)嚴(yan)格履行保密責任，不得(de)利(li)用職(zhi)務(wu)之便買賣相關上(shang)市公司的證(zheng)券(quan)或者牟(mou)取其(qi)(qi)他(ta)不當(dang)利(li)益，并(bing)應當(dang)督促(cu)委(wei)托(tuo)人(ren)、委(wei)托(tuo)人(ren)的董事、監(jian)事和高級管理人(ren)員(yuan)及其(qi)(qi)他(ta)內幕(mu)信息知(zhi)情(qing)人(ren)嚴(yan)格保密，不得(de)進行內幕(mu)交易。

財務顧(gu)問應當按照中國(guo)(guo)證(zheng)監會的(de)要求，配合(he)提供上市(shi)公司(si)并購重組相(xiang)關內幕信息(xi)知情(qing)人(ren)買(mai)賣、持(chi)有相(xiang)關上市(shi)公司(si)證(zheng)券(quan)的(de)文件，并向(xiang)中國(guo)(guo)證(zheng)監會報告內幕信息(xi)知情(qing)人(ren)的(de)違法(fa)違規(gui)行為，配合(he)中國(guo)(guo)證(zheng)監會依法(fa)進(jin)行的(de)調查(cha)。

第三十五(wu)條　財(cai)務(wu)顧問從事(shi)上市公(gong)(gong)司并購重(zhong)組財(cai)務(wu)顧問業(ye)務(wu)，應當公(gong)(gong)平(ping)競爭，按照業(ye)務(wu)復雜程度及所承擔的責(ze)任和風(feng)險與委托人(ren)商議財(cai)務(wu)顧問報(bao)酬，不(bu)得以明(ming)顯低于(yu)行(xing)業(ye)水平(ping)等不(bu)正當競爭手段招攬業(ye)務(wu)。

第三十六條　中國證券業協會可以根據(ju)本辦(ban)法的規定，制定財(cai)務顧問(wen)執業規范，組織財(cai)務顧問(wen)主(zhu)辦(ban)人進行(xing)持續培訓(xun)。

財(cai)務顧(gu)問可以申請加入中國證(zheng)(zheng)券業協(xie)會(hui)。財(cai)務顧(gu)問主辦人(ren)應當參加中國證(zheng)(zheng)券業協(xie)會(hui)組織的相關培訓，接受后續(xu)教(jiao)育(yu)。

第四章　監督(du)管(guan)理與法律責(ze)任

第三(san)十七條　中國證(zheng)監會及其派出機構可以(yi)根據審慎監管原則，要求(qiu)財(cai)務顧(gu)(gu)問提供(gong)已按照本辦法的規定履行(xing)盡職調查義務的證(zheng)明材料、工作(zuo)檔案和工作(zuo)底稿，并對財(cai)務顧(gu)(gu)問的公司治(zhi)理、內(nei)部控制、經營運作(zuo)、風險狀況、從業(ye)活動等方面(mian)進行(xing)非現(xian)場檢(jian)查或者(zhe)現(xian)場檢(jian)查。

財(cai)務顧問及其(qi)(qi)有關人員(yuan)應當(dang)配合中(zhong)國證(zheng)監會(hui)及其(qi)(qi)派出機構的檢查工作，提交的材料應當(dang)真實(shi)、準(zhun)(zhun)確、完(wan)整，不(bu)(bu)(bu)得(de)以(yi)任何理由拒絕、拖延提供(gong)有關材料，或(huo)者提供(gong)不(bu)(bu)(bu)真實(shi)、不(bu)(bu)(bu)準(zhun)(zhun)確、不(bu)(bu)(bu)完(wan)整的材料。

第三(san)十八條　中國證監會建(jian)立監管(guan)信息系統(tong)，對財(cai)務(wu)顧(gu)(gu)問及其財(cai)務(wu)顧(gu)(gu)問主辦人進(jin)行(xing)持續動態監管(guan)，并將以下事(shi)項(xiang)記入其誠(cheng)信檔(dang)案：

（一）財務顧問及其財務顧問主辦(ban)人(ren)被中國證監會采取監管措施(shi)的(de)；

（二）在持續(xu)督導期間，上市(shi)(shi)公司(si)或者其他委托(tuo)人違(wei)反公司(si)治(zhi)理有關規定、相關資產狀況(kuang)及上市(shi)(shi)公司(si)經營成果等(deng)與財務(wu)顧問的專業意見(jian)出現(xian)較大差異的；

（三）中國(guo)證(zheng)監會認(ren)定的其他(ta)事項。

第三十九條　財務顧問及其(qi)財務顧問主辦(ban)人出現下列(lie)情形(xing)之一的，中國證監(jian)會對其(qi)采取監(jian)管談話、出具警示函、責令改正等監(jian)管措施：

（一）內(nei)部控制(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)和管(guan)理制(zhi)(zhi)度、盡職調查制(zhi)(zhi)度以(yi)及相關業務規則存在(zai)重(zhong)大(da)缺陷或者未得到有效執行的；

（二(er)）未按照本辦法(fa)規定(ding)發表專業意見的；

（三）在受托報(bao)送申報(bao)材料過程中，未切實履行組織(zhi)、協調義務(wu)、申報(bao)文件(jian)制作質量低下(xia)的(de)；

（四）未依法履行持續督導義務的；

（五(wu)）未按照本辦法的(de)規定(ding)向中(zhong)國(guo)證(zheng)監會報告或者公告的(de)；

（六）違反其就上市(shi)公司并購重組相關業(ye)務活動所作承諾的(de)；

（七）違反保密(mi)制度或者(zhe)未(wei)履行保密(mi)責任的；

（八）采取不正當競爭手段進行(xing)惡(e)性競爭的；

（九）唆(suo)使、協助或者伙同委托人干擾中國證監會審核工作的(de)；

（十）中國證監(jian)會認定的其(qi)他情(qing)形。

責令改正的，財務顧(gu)問及其財務顧(gu)問主辦人(ren)在(zai)改正期(qi)間(jian)，或者按(an)照要求完(wan)成整(zheng)改并經中國證監會驗(yan)收合格之(zhi)前(qian)，不得接受新(xin)的上市公司并購重組財務顧(gu)問業務。

第四十條　上市(shi)公(gong)(gong)司就并購(gou)重組事項出具盈(ying)(ying)利(li)(li)預測(ce)(ce)報告(gao)(gao)的(de)(de)，在(zai)相關并購(gou)重組活動完成后，凡不屬(shu)于上市(shi)公(gong)(gong)司管理(li)層事前無(wu)法獲知且事后無(wu)法控制的(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)，上市(shi)公(gong)(gong)司或者(zhe)購(gou)買(mai)資(zi)產實(shi)(shi)現的(de)(de)利(li)(li)潤(run)未達(da)到盈(ying)(ying)利(li)(li)預測(ce)(ce)報告(gao)(gao)或者(zhe)資(zi)產評(ping)估(gu)報告(gao)(gao)預測(ce)(ce)金額80%的(de)(de)，中(zhong)國證監會責令(ling)財(cai)(cai)務顧(gu)(gu)問及(ji)其財(cai)(cai)務顧(gu)(gu)問主辦(ban)人在(zai)股(gu)東大會及(ji)中(zhong)國證監會指定報刊上公(gong)(gong)開(kai)說明未實(shi)(shi)現盈(ying)(ying)利(li)(li)預測(ce)(ce)的(de)(de)原(yuan)因(yin)(yin)并向股(gu)東和社會公(gong)(gong)眾投資(zi)者(zhe)道歉；利(li)(li)潤(run)實(shi)(shi)現數未達(da)到盈(ying)(ying)利(li)(li)預測(ce)(ce)50%的(de)(de)，中(zhong)國證監會可(ke)以同時對財(cai)(cai)務顧(gu)(gu)問及(ji)其財(cai)(cai)務顧(gu)(gu)問主辦(ban)人采取監管談話、出具警示函、責令(ling)定期報告(gao)(gao)等監管措施。

第(di)四十一(yi)條(tiao)　財務(wu)(wu)顧(gu)問不(bu)再(zai)符合(he)本辦法(fa)規定條(tiao)件的，應當在5個(ge)工作日內(nei)向中國證監會(hui)(hui)報告(gao)并(bing)依(yi)法(fa)進行公告(gao)，由中國證監會(hui)(hui)責令(ling)改正(zheng)。責令(ling)改正(zheng)期(qi)滿(man)后，仍不(bu)符合(he)本辦法(fa)規定條(tiao)件的，中國證監會(hui)(hui)撤銷其從事上市公司并(bing)購重組(zu)財務(wu)(wu)顧(gu)問業務(wu)(wu)資格。

財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)顧(gu)問(wen)主(zhu)辦人發生變(bian)化的(de)，財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)顧(gu)問(wen)應當在5個工作日內向中國證監(jian)會報(bao)告(gao)。財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)顧(gu)問(wen)主(zhu)辦人不(bu)再(zai)符合本辦法規(gui)定條(tiao)件(jian)的(de)，中國證監(jian)會將(jiang)其從財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)顧(gu)問(wen)主(zhu)辦人名單中去除(chu)，財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)顧(gu)問(wen)不(bu)得聘請其作為財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)顧(gu)問(wen)主(zhu)辦人從事(shi)相關業(ye)務(wu)(wu)(wu)。

 第四十二條(tiao)　財務顧問及其(qi)財務顧問主辦人或(huo)者其(qi)他責任人員所發(fa)表的專業(ye)意見存在虛假記載、誤導性陳述或(huo)者重大(da)遺漏的，中國證監會責令改正并依據《證券法》第二百(bai)二十三條(tiao)的規定予以處(chu)罰(fa)。

第(di)四十三條(tiao)　財務(wu)(wu)顧問及其(qi)財務(wu)(wu)顧問主辦(ban)人在相關(guan)并購(gou)重組信(xin)息未依法(fa)(fa)公開前(qian)，泄漏該信(xin)息、買賣或(huo)者(zhe)建議他人買賣該公司(si)證(zheng)(zheng)券(quan)，利用相關(guan)并購(gou)重組信(xin)息散布(bu)虛假信(xin)息、操(cao)縱證(zheng)(zheng)券(quan)市(shi)場或(huo)者(zhe)進行證(zheng)(zheng)券(quan)欺(qi)詐活動的(de)，中國(guo)證(zheng)(zheng)監會(hui)依據《證(zheng)(zheng)券(quan)法(fa)(fa)》第(di)二(er)百零二(er)條(tiao)、第(di)二(er)百零三條(tiao)、第(di)二(er)百零七條(tiao)等相關(guan)規定予以處罰；涉嫌(xian)犯罪的(de)，依法(fa)(fa)移送司(si)法(fa)(fa)機關(guan)追究刑事責任。

第四十四條　中(zhong)國證券業(ye)協會對財(cai)務顧(gu)問(wen)及其財(cai)務顧(gu)問(wen)主辦人違反自律規范的行(xing)為，依法進行(xing)調查，給(gei)予(yu)紀律處分。

第五章(zhang)　附　則

第四十五條　本(ben)辦法自(zi)2008年8月4日起施行。